직장인이 근로소득만 있는 경우에는 종합소득세 신고를 할 필요가 없습니다.
5월 종합소득세 신고시 한꺼번에 하는 것이 아니라, 근로소득의 경우 먼저 연말정산을 통해 정산하고, 남은 소득에 대해서는 5월에 종합소득세 신고를 하면 됩니다.
. 따라서 연말정산시 생략됩니다.
기존에 적용되었던 세액공제항목이나 소득공제항목에 대해서는 5월 소득세 확정신고 시 정정이 가능하며, 추가신고도 가능합니다.
이전 포스팅에서는 자영업자나 프리랜서 종합소득세 신고시 소득공제 항목에 대해 어느 정도 익숙하신 것 같으나 세액공제 항목이나 종합소득세 감면이나 면제에 관한 내용이므로 오늘은 종합소득세 세액공제와 직장인에 대한 세액감면에 대한 내용을 살펴보도록 하겠습니다.
임직원 종합소득세 세액공제 항목
제 제목 외에도 직장인의 경우 법인세에 대한 별도의 세액공제는 없으나, 자영업자나 프리랜서의 경우 세액공제 항목이 동일하다는 점 참고하시기 바랍니다.
특별세액공제
특별세액공제는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제 등이 있습니다.
보험료는 흔히 3가지로 분류됩니다.
연금보험료공제, 보험료소득공제, 보험료세액공제 등이 있습니다.
특히 국민연금, 공무원연금 등 공적연금과 연금보험료는 소득공제 대상이다.
전액 공제 한도가 설정되어 있습니다.
그리고 건강보험, 고용보험 등도 소득공제항목으로 지급액 전액에서 공제됩니다.
보험과 건강보험의 경우 연간 100만원만 세액공제를 받을 수 있다.
세액공제율은 보호보험의 경우 12%, 장애전용 보호보험의 경우 15%입니다.
여기서 중요한 것은 기본공제 대상이 되는 부양가족이다.
가족 명의로 계약한 보호보험의 경우 근로자가 실제로 보험료를 납부하더라도 공제 대상에 포함됩니다.
단, 종속 항목 범위에 포함되어야 합니다.
할 수 없다는 점을 기억하시기 바랍니다.
의료비의 경우는 간단합니다.
적용 대상에 따라 한도가 결정됩니다.
개인, 65세 이상자, 장애인, 미숙아, 선천적 이상자, 건강보험 산정특례자에 대한 진료비는 한도가 없으나, 기타 기본공제에 대한 진료비는 연간 700원이다.
최대금액은 10,000원입니다.
교육비의 경우, 근로소득이 있는 사람과 기본공제 대상자가 지출한 교육비의 15%가 세액공제됩니다.
기부의 경우에는 조금 복잡합니다.
아래 기부 유형에 따라 다릅니다.
정치기부금, 법정기부금, 우리사주조합 기부금, 지정기부금은 각각 세액공제율이 다르므로 아래 표를 참고하시기 바랍니다.
기장 세액공제
회계세액공제란 복식부기 의무가 없는 간이부기대상 자영업자가 복식부기로 장부를 작성하는 경우 산출세액에서 일부 공제하는 것을 말한다.
사업소득/총소득) * 20% 이렇게 계산한 공제금액이 100만원을 초과하는 경우 한도는 100만원입니다.
외국 세금 공제
외국세액공제는 국외원천소득에 대해 이미 납부한 세금이나 외국에서 납부할 세금을 산출세액에서 공제해 이중과세를 방지하는 제도다.
다만, 해당되는 경우 이중과세를 납부할 수 있으니 이 점 유의하시고 그에 맞게 대응하셔야 합니다.
참고로 이는 해외자회사에서 발생하는 소득에도 적용되므로 대기업에도 적용될 수 있습니다.
재해 손실 세금 공제
대한민국 국민이 당해 연도 중 천재지변으로 인한 재해로 총자산가치의 30% 이상 손실을 입은 경우, 국가가 납세 곤란하다고 판단하여 손실액을 공제하는 제도입니다.
세금 금액에서. 다만, 기본조건은 사업자에게 적용됩니다.
대부분의 경우 재해피해 등의 사실을 입증해야 하기 때문에 쉽지 않다는 점을 명심해 주시길 바라겠습니다.
배당세 공제
배당소득이 종합소득과 혼합된 경우에는 배당소득의 일정 비율을 종합소득 산출세액에서 공제합니다.
이를 배당세 공제라고 합니다.
근로소득세 공제
근로자에게 부과되는 소득세에서 일정 부분을 공제하는 것을 말한다.
산출세액이 130만원 미만인 경우 산출세액의 55%를 공제하고, 715,000원을 초과하는 경우 + 130만원을 초과하는 금액의 30%를 공제합니다.
세액공제 한도는 최저 20만원이며, 최대 74만원. 전자신고 세액공제종합소득세, 부가가치세, 양도소득세의 모든 경우에 적용됩니다.
전사 신고 시 건당 2만원의 세액공제 혜택을 준다는 뜻이다.
전자신고를 통해 2만원의 세액공제도 받았습니다.
가능하다면 손택스나 홈택스를 이용하면 세액공제 혜택 등 장점이 많다고 할 수 있다.
성실신고확인비용에 대한 세액공제의 경우 작성할 내용이 많습니다.
간단히 설명하자면 성실신고확인대상자가 신청서를 제출하고 이런 세액공제에 대해 이야기하고 있는 것입니다.
이 부분에 대해서는 나중에 자세히 포스팅하겠습니다.
중소기업특별세감면 중소기업특별세감면은 조세특례제한법에 따라 중소기업에 적용되는 지원제도 중 하나이다.
각종 세금공제와 세금감면에 대해 알아봤습니다.
사실 이 외에도 더 많은 것들이 있지만 너무 많아서 다 언급하기가 너무 어렵습니다.
이렇게 바뀌었으니 항상 찾아보는 습관을 길러주세요. 그 다음에
https://www.youtube.com/watch?v=4aZSAPHRF0M